Кассовые операции. 240+ актуальных вопросов. Учебное пособие

Н. С. Самсонова

«Кассовые операции. 240+ актуальных вопросов» – это пособие, позволяющее читателю в формате «вопрос-ответ» получить представление о работе кассы как ККМ, как подразделения на предприятии. Вы сможете ознакомиться с основными бухгалтерскими операциями по счету «Касса» (рубли, валюта), узнать, как оформляется инкассирование наличности, устанавливаются лимиты, какие могут быть штрафы и многое другое.Максимум информации в мини-формате сэкономит ваше время!

Установление лимитов кассы

Вопрос 1

Каким нормативным актом, в основном, регулируется ведение кассовых операций?

Ответ 1

Указание

3210-У

«О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА».

Вопрос 2

Могут ли организации, получающие бюджетные средства, использовать 3210-У?

Ответ 2

Могут, если не иное не определено нормативными документами, регулирующими порядок проведения кассовых операций для получателей бюджетных средств.

Вопрос 3

Что такое лимит остатка наличных денег в кассе?

Ответ 3

Лимит остатка наличных денег в кассе — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после определения остатка наличности на конец рабочего дня в соответствии с данными, выведенными по итогам дня в кассовой книге.

Вопрос 4

Кто дает распоряжение юридическому лицу на установление лимита остатков наличности в кассе?

Ответ 4

Юридическое лицо самостоятельно устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе.

Вопрос 5

Где хранятся деньги сверх лимита остатков наличности в кассе?

Ответ 5

В банке, на счетах юридического лица.

Вопрос 6

Как округляется сумма при расчете лимита остатка наличных денег в кассе?

Ответ 6

При суммах до 0,5 руб. копейки отбрасываются, при суммах более 0,5 руб. округляется до рубля.

Вопрос 7

В соответствии с какими нормативными актами субъекты малого предпринимательства должны быть признаны таковыми, чтобы не устанавливать лимит наличности в кассе?

Ответ 7

1. Федеральный закон №209 от 24.07.2007;

2. Указание №3210-У, п.1.

Вопрос 8

Как оформляется отказ от лимита наличности в кассе у субъектов малого предпринимательства, признанных таковыми в соответствии с законом?

Ответ 8

Приказом об отказе от лимита наличных денег в кассе. (Если приказа не будет, то все средства в кассе могут считаться сверхлимитными).

Вопрос 9

Какие основные положения должны быть в приказе об установлении лимита наличных денег в кассе?

Ответ 9

— Расчет лимита;

— Дата установления лимита;

— Сумма лимита в соответствии с расчетом;

— Лица (лицо), назначенное ответственным за ведение кассы, за соблюдением лимита.

Вопрос 10

Учитывают ли агенты и субагенты наличные средства, поступающие к ним, как к агентам и субагентам при расчете лимита наличности в собственной кассе?

Ответ 10

Нет.

Вопрос 11

Какие два способа имеются для определения лимита наличных денег в кассе в соответствии с 3210-У?

Ответ 11

— По объемам поступлений наличности;

— По объемам выдачи наличности (часто применяется, если поступления наличности небольшие).

Вопрос 12

Какова формула расчета лимита остатка наличности в кассе по поступлению наличности?

Ответ 12

(Л) имит остатка наличности в кассе = О\П *Пп, где

(О) бъем наличности за оказанные услуги, произведенные работы, реализованные товары \

(П) ериод в рабочих днях (но не более 92 рабочих дней) за которые поступала вышеуказанная наличность) х

(Пп) Период в рабочих днях* (но не более 7 для населенных пунктов с банками и 14 для населенных пунктов без банков) между двумя сдачами наличности в банк.

(*) рабочие дни конкретного юр. лица, т.к. некоторые фирмы работают в выходные.

Вопрос 13

Какова формула расчета лимита остатка наличности в кассе по объемам выдачи?

Ответ 13

(Л) имит остатка наличности в кассе = О\Р*М, где

(О) бъем выдачи наличности (кроме зарплат, стипендий, прочих выплат работникам) \

Р — расчетный период в рабочих днях (но не более 92 рабочих дней) за который определяется объем выплаты наличности *

М — период в рабочих днях (но не более семи рабочих дней или не более четырнадцати для населенных пунктов, где нет банков) между днями получения в банке юр. лицом наличных денежных средств по чеку, кроме средств на выплату зарплаты рабочим, стипендий и пр.

(*) рабочие дни конкретного юр. лица, т.к. некоторые фирмы работают в выходные.

Вопрос 14

В какие дни юридическое лицо может хранить наличность в кассе сверх лимита?

Ответ 14

В дни выплаты зарплат, стипендий, в выходные и праздничные дни, если фирма проводит операции в эти дни, включая день получения наличности из банка на данные выплаты.

Вопрос 15

Что нужно сделать с излишками наличности в кассе, образовавшимися после выходного дня, в который юр. лицо, тем не менее, работало?

Ответ 15

Привести в соответствие с лимитом остатка наличных средств в кассе, сдать излишки в банк.

Вопрос 16

Каковы могут быть максимальные суммы контрактов при расчетах между двумя юридическими лицами наличными деньгами?

Ответ 16

100 000 рублей.

Вопрос 17

Каков размер штрафа по КоАП за несоблюдение лимитов наличности в кассе или за нарушение порядка ведения кассовых операций для юридических лиц?

Ответ 17

40—50 тыс. руб.

Вопрос 18

Каков размер штрафа по КоАП за несоблюдение лимитов наличности в кассе или за нарушение порядка ведения кассовых операций для административных лиц?

Ответ 18

4—5 тыс. руб.