Риски управления банком

Георгий Димитриади, 2019

Обычно деятельность коммерческого банка подразделяется на деятельность, связанную с обслуживание клиентов, и внутреннюю деятельность. Считается, что банк должен ограничивать принимаемые на себя риски, для чего постоянно оценивать и контролировать риски совершаемых им банковских и внутренних операций. Однако возможна и иная более широкая трактовка рисков применительно к банковской деятельности. Можно считать, что любая деятельность коммерческой организации – это управление рисками. Доказательству этого утверждения и посвящена эта книга.

Введение

О чем эта книга

При традиционном понимании банка считается, что для того, чтобы банк функционировал и приносил прибыль своим владельцам (акционерам) он должен иметь в своем составе большое количество подразделений, которую можно разделить на 3 большие группы:

● Фронт-офис — подразделения, непосредственно взаимодействующие с клиентами, обслуживающие их;

● Бэк-офис — подразделения, основные функции которых состоят в исполнении поручений клиентов и проведении банковских операций, в той части, в которой они не завершены сотрудниками фронт-офиса;

● Миддл-офис включает в себя все подразделения, не вошедшие во фронт — и бэк-офисы. Это подразделения, которые необходимы для управления банком и поддержки его работы.

В состав миддл-офиса входит большое количество подразделений, например, топ-менеджмент банка, служба безопасности, финансово-аналитическое подразделение, юридическое подразделение, служба управления персоналом, казначейство, служба маркетинга, бухгалтерия, административно-хозяйственные подразделения и др.

Служба рисков является одним из таких подразделений. В его функции обычно входит оценка риска, который присущ каждой выполняемой банковской операции и позиции банка, возникающей в процессе деятельности. Эта служба должна организовать постоянный мониторинг рисков банка и установить систему контроля и ограничений (лимитов) для рисков при проведении операций банка.

Однако в этой книге автор придерживается иной точки зрения на риски банка. Последовательно выдвигается, детализируется и доказывается тезис, что вся деятельность банка должна быть направлена на управление рисками, которые владельцы банка несут по отношению к своему бизнесу. Показывается, что при условии непрерывности деятельности этот риск есть риск неполучения владельцами планируемой прибыли в данном периоде при условии нормального продолжения работы банка.

Далее этот риск раскладывается на многочисленные составляющие. Проводится их обсуждение и в качестве способа управления этими рисками выводится, какой должна быть структура банка.

В последующих главах некоторые риски рассматриваются более подробно.

Почему именно банки

В этой книге рассматриваются банки. Многое из изложенного применимо и к другим организациям. Но именно банки выбраны по ряду причин.

Во-первых, банки являются одним из основных инфраструктурных элементов современной экономики, основными «держателями» и «перераспределителями» финансовых ресурсов, без их участия невозможно простое проведение расчетов, заключение крупных сделок, кредитование, хранение денежных средств (депозиты и т.п.) и иных ценностей и множество других видов деятельности в современном мире. Любые сбои в работе банковской системы негативно скажутся на экономической деятельности любой страны. Поэтому для нормального функционирования экономики необходимо жестко отслеживать и регулировать банковские риски.

Во-вторых, банки являются посредниками при перераспределении рисков многих других субъектов экономики. Банки принимают вклады физических лиц и привлекают средства предприятий и на их основе выдают кредиты другим хозяйствующим субъектам. Таким образом, вкладчики банка, с одной стороны, прямо не несут риски невозврата кредитов (перед вкладчиком обязанным является банк), а с другой, — банк производит оценку состояния и платежеспособности предприятий при выдаче кредита, а значит, несет дополнительные расходы на это и «отбирает» лучшие предприятия, то есть банк:

а) принимает на себя риски и

б) управляет рисками экономики.

В-третьих, для банков существует более-менее «стандартный» список видов рисков, наиболее значимых для ежедневной банковской деятельности. Это, в частности, обусловлено тем, что существуют основополагающие документы Базельского комитета¹, посвященные основным принципам, подходам и методикам к оценке банковского риска, задающие стандарты на уровне всего мира, и основанные на них документы Банка России.

Список сокращений

АС — автоматизированная система.

АБС — автоматизированная банковская система.

АХР — административно-хозяйственные расходы.

МСФО — Международные стандарты финансовой отчетности.

РСБУ — российские стандарты бухгалтерского учета.

СМИ — средства массовой информации.

СТЦ — система трансфертного ценообразования.

ЦБР — Центральный банк России.

ЦФО — центр финансовой ответственности.

URM — Universal Risk Management.

Структура и содержание книги

Во введении кратко описан предмет исследования, дано краткое понимание основных идей автора и направлений дальнейшего изложения.

Глава 1 посвящена описанию организационно-правовой формы банковской деятельности. Приведено законодательное понятие «банк», присущие ему особенности и ограничения, приведен перечень банковских операций и дана краткая информация о лицензировании банковской деятельности.

Во главе 2 автор на основании имеющихся публикаций и собственного опыта излагает типичную организационную структуру банка с описанием основных функций подразделений. Приводится типовая структура банка.

Глава 3 посвящена описанию стратегического и оперативного управления банком. Дается расшифровка этих понятий, их взаимосвязи, приводятся примеры.

Глава 4 посвящена описанию понятия риска и примерам риска. В ней приведена классификация рисков, дано описание системы риск-менеджмента банка.

В главе 5 автор последовательно раскрывает суть концепции Universal Risk Management. В ее основе лежит тезис «управление банком — это управление его рисками». Детально описывается, что вкладывается в это понятие с точки зрения владельцев (акционеров) банка, для них риск формулируется кратко как «риск неполучении желаемой прибыли». Затем этот риск детализируется в виде «иерархии» рисков.

На основании необходимости управления многочисленными рисками, присущими банковской деятельности, выводится организационная структура банка и проводится ее сравнение с типичной структурой современных банков описанной в предыдущей главе.

Глава 6 посвящена различным вопросам учета и отчетности банка. В первом разделе приводится подробное изложение расчета управленческого финансового результата банка для расчета эффективности работы центров финансовой ответственности и банковских продуктов. Второй раздел посвящен различным вопросам соотношения учета и отчетности по РСБУ, МСФО и US GAAP.

Глава 7 содержит подробное описание банковских технологий банка: что это, каким специалистом является банковский технолог, как нужно управлять банковским технологиями с точки зрения управления рисками. В качестве примеров проработки банковской технологии рассмотрен архив банка и регламентация системы нормативных документов банка.

Примечания

1

Базельский комитет по банковскому надзору и регулированию (Basel Committee on Banking Supervision) (название происходит от города Базель, Швейцария) создан в 1975 году центральными банками стран «группы десяти», в которую входят Бельгия, Великобритания, Германия, Италия, Канада, Люксембург, Нидерланды, США, Швейцария, Швеция, Франция и Япония. Заседания комитета, как правило, проходят в Банке международных расчетов в Базеле, где и находится его постоянный секретариат. Комитет подготовил два основных документа — всеобъемлющий перечень основополагающих принципов эффективного банковского надзора (Базельские принципы), применимых как в странах «группы десяти», так и в не входящих в нее, и компендиум существующих рекомендаций, руководств и стандартов Базельского комитета.