Филантропия частных лиц в США: масштабы, стимулирование и регулирование

Фридрих Фурман

В работе представлен обзор состояния филантропии частных лиц в США — ее масштабы и структура, стимулирование и регулирование. Среди рассматриваемых проблем — формальные и неформальные прижизненные пожертвования, а также пожертвования по завещаниям и законодательное регулирование налоговых льгот по тем и другим. В заключение работы детально рассмотрен демографический портрет американского донора.

3. Кто жертвует: структура пожертвований по источникам³

Дальнейшее углубление в «цифровую анатомию» американской филантропии требует анализа ее структуры по источникам поступления так называемых формальных пожертвований, поступающих различным организациям с бесприбыльным статусом.

На рис. 2 представлена долгосрочная (1976—2015) динамика этой структуры в США, демонстрирующая решающую роль населения (ндивидуальных пожертвований)⁴ в американской филантропии.

В течение 40 лет доля индивидуальных пожертвований (при жизни и по заещаниям) составляла от 90 до 80%, уменьшаясь лишь по мере расширения роли организаций филантропии, прежде всего, фондов и корпораций, и роста их пожертвований.

Эта характерная особенность американской филантропии еще более наглядно проявляется при анализе текущей структуры источников пожертвований, представленной в таблице 1 (см. ниже).

Таблица1. Структура пожертвований по их источникам в 2015 г.

Источник: Giving USA 2016 (for 2015).

Из нее следует, что в 2015 году из общей суммы филантропических пожертвований в размере 373,4 млрд. наибольшая их часть — 264,6 млрд. (почти 80%) поступила от индивидов. Преобладающая часть таких пожертвований — 264,6 млрд. (70,9%) поступает организациям филантропии при жизни доноров и лишь 8,5%, или около 32 млрд. передается им по завещаниям. Вслед за индивидами, но в большом отдалении, идут филантропические фонды (частные и публичные) с пожертвованиями в размере 58,5 млрд. (15,7%). За ними следуют — со значительным отставанием не только от индивидов, но и от фондов — корпорации, которые проводят пожертвования на сумму 18,5 млрд. (около 5%) как напрямую, так и через свои филантропические фонды.

Уже эти общие данные позволяют заключить, что американская филантропия действительно является частным делом частных лиц. Потому, что филантропические фонды, среди которых преобладают (по числу, активам и пожертвованиям) частные фонды — это тоже создания индивидов (семейств), отдающих им при жизни или по завещаниям определенную часть своего состояния (и сверх суммы прямых индивидуальных пожертвований). Даже публичные фонды (общинные, в первую очередь), образующие свои активы за счет разнообразных источников, включая правительственные гранты, решающую часть активов формируют за счет пожертвований частных лиц, поступающих им как от миллионеров, так и от людей, живущих «на зарплату» и имеющих скромные сбережения. Подавляющее число корпораций, какую бы правовую форму они ни имели и кто бы ни являлся их собственником — индивиды, партнеры или акционеры — также отдают филантропии долю принадлежащей им частной прибыли.

Данные Giving USA, приведенные как на рис. 2, так и в табл. 1, не охватывают значительные масштабы так называемой неформальной благотворительности индивидов — прямых пожертвований и дарений нуждающимся родственникам, друзьям и посторонним, то есть тем, кто не входит в ближайший круг семьи. Помощь индивидов другим людям — ближним и дальним по степени родства, знакомства и территориальной удаленности — деньгами и вещами, услугами и уходом, советами или душевным участием (перечень видов межперсональной поддержки неисчерпаем) является вполне сохранившейся до наших дней древней формой благотворительности. Поддержка одних людей другими упоминается и благословляется священными книгами всех религий и их современными проповедниками, поддерживается трактатами выдающихся мыслителей прошлого и настоящего, передается из поколения в поколение национальными, этническими и семейными традициями⁵.

Если дополнить названные выше объемы формальных пожертвований американцев данными о их неформальной благотворительности, масштабы их щедрости в США станут еще более впечатляющими. Однако выявление ее подлинных размеров весьма проблематично, ибо оказывая денежную и иную материальную помощь напрямую, то есть минуя организации, другим частным лицам, «неформальные доноры» не имеют правовых оснований включать эти расходы в налоговые декларации для получения льгот, и следовательно, данные о ее размерах нельзя найти в налоговой статистике.

Поэтому главным их источником становятся упоминавшиеся ранее выборочные опросы американских домохозяйств о финансах и других сторонах их хозяйственной жизни, проводимые правительственными организациями и независимыми аналитическими центрами⁶. По данным экспертов Center on Wealth and Philanthropy (Boston College), обобщивших [данные о неформальной благотворительности, различие целей, объектов и методов опросов неизбежно приводят к весьма значительному разбросу данных о ее масштабах⁷. Так, Indiana University Center on Philanthropy оценивал в 2001 году объем неформальной благотворительности в размере 58,4 млрд., тогда как у Federal Reserve System, он составил в том же году вдвое большую сумму — 102 млрд. При этом число домохозяйств, занимающихся неформальной поддержкой, было значительно меньше тех, что «формально» жертвуют организациям (12 и 35 млн. домохозяйств соответственно), зато средний размер дарений на жертвующее домохозяйство существенно выше для неформальных пожертвований, чем для пожертвований организациям (6007 и 3539 долл. соответственно). По мнению бостонских экспертов, более или менее объективное сопоставление возможно лишь тогда, когда участникам опросов задают целенаправленные вопросы о их прямой помощи. Ведь о дарениях организациям собирают документы для налоговой декларации, а о том кому, что и сколько подарено напрямую зачастую надо вспоминать. И когда Independent Center сориентировал респондентов прямыми вопросами о неформальных пожертвованиях, были получены данные о том, что неформальные пожертвования делали более 50% домохозяйств. Они отдавали не отраженные в документах деньги и материальные ценности людям за пределами ближайшей семьи — нищим и бездомным, нуждающимся в помощи дальним родственникам, друзьям, соседям, незнакомцам и жителям других стран. Средняя сумма таких пожертвований составила 1130 долл. Если учесть, что по данным тех же опросов средняя сумма пожертвований домохозяйств организациям, составила 1479 долл., получается, что неформальные пожертвования могут составлять около 75% формальных индивидуальных пожертвований в США.

Если же условно принять это соотношение например, для 2015 г., когда Giving USA оценивал объем формальных индивидуальных пожертвований в 296,4 млрд. (см. табл. 1), то размер неформальной филантропии в США составил бы 222,3 млрд. И если продолжить эту гипотетическую линию расчета, используя данные той же таблицы, то общая сумма индивидуальных пожертвований составила бы 518,7 млрд., а всех пожертвований — в размере 595,7 млрд. (373,4 +222,3). Следует, однако, иметь в виду, что этот расчет, основанный на данных единичного опроса, имеет иллюстративный характер. Еще несколько лет тому назад, во всяком случае, до кризиса 2007—2009 гг., подобные суммы неформальных и общих пожертвований нигде не публиковались. Если, конечно не считаться с данными фирмы Роберта Митчела Atlas of Giving, о которых говорилось ранее. Использование при их расчете методики, не зависящей от налоговой статистики, результатов опросов, обсуждений с экспертами и неоднократных уточнений, как у Giving USA, дает основание этой фирме утверждать, что полученные ими данные (для 2015 г. — 477,5 млрд.) отражают, мол, все — как формальные, так и неформальные — пожертвования⁸.. И как ни странно, эта величина относительно близка к той, что определялась выше в нашем гипотетическом расчете. Однако уход Atlas of Giving от реальной статистики и закрытость их методики, используемой для коммерческого фандрайзинга, не позволяет пока использовать ее данные как свидетельство учета объема неформальной благотворительности. Но даже если ни одна из приведенных выше оценок не является обоснованной, они обе свидетельствуют о ее значительных масштабах в США.

(См. http://www.atlasofgiving.com/atlas/9564728G/9564728G_12_14.pdf

https://www.philanthropy.com/article/Atlas-of-Giving-Says/151913

https://www.linkedin.com/today/author/rob-mitchell-5b738011?trk=pprof-feed).

Имеются, однако, другие важные подтверждения крупных масштабов этого канала пожертвований. Среди них особенно наглядны объемы т. н. remittances (римиттенсы)⁹ — денежных переводов трудовых и экономических мигрантов в страны постоянного проживания в качестве поддержки своих семейств, родственников, друзей, единоверцев и т. п. В последние годы этот стремительно растущий поток пожертвований мигрантов, источником которых является доход в стране пребывания, все чаще рассматривают в рамках филантропии этой страны, сопоставляя его объем с официальной государственной и филантропической помощью этой страны другим странам.

Подобный подход практикует уже более 10 лет Center for Global Prosperity (CGP) из Hudson Institute (США) в своей программе The Index of Global Philanthropy and Remittances, ежегодно публикующей одноименные аналитические доклады по этой теме¹⁰.

Согласно докладу-2016, обобщающему данные за 2014 год, объем денежных переводов мигрантов из США в страны остального мира составил 108,7 млрд. долл., тогда как правительственная помощь — 33.1 млрд., а помощь по всем, официальным и неофициальным каналам международной филантропии за пределы США (фонды, корпорации, различные НКО, труд волонтеров, учебные заведения и религиозные организации) — 43,9 млрд. Для сведения — международная филантропическая помощь, учитываемая налоговой статистикой (та, что прошла в декларациях организаций и частных лиц для получения скидки по налогу на доход) и, следовательно, учтенная в данных Giving USA, составила в 2014 году 15,1 млрд. Иными словами, масштаб remittances более чем вдвое превышает объем иностранной помощи по государственным и филантропическим каналам.

Намного более сложен вопрос о влиянии налоговых стимулов и предстоящего их реформирования на масштабы формальной филантропии. Дело в том, что размеры поступления и дальнейшее распределение по каналам филантропии пожертвований организациям в значительно большей мере зависят от налоговых стимулов всех доноров организованной американской филантропии — частных лиц, фондов и корпораций.

Стоит также указать, что тесная связь налогового законодательства с формальными пожертвованиями филантропии в США требует от всех организаций, занятых ее статистикой (так же, как и от всех авторов, пишущих об этой сфере), использовать правовую классификацию и терминологию этого законодательства. Не должно поэтому вызывать удивления, что нижеследующий анализ источников формальной филантропии сопряжен с рассмотрением правовых механизмов этого стимулирования, их эволюции и предстоящего реформирования, так же, как и связанной с ними публичной и научной полемики.

Последующий анализ филантропии частных лиц проводится раздельно для пожертвований при жизни и для пожертвований по завещаниям, ввиду значительных различий их правового регулирования и налогового стимулирования.

Примечания

3

Ф. Фурман, Кто больше жертвует в США — организации или граждане? — публикация от 3.10.2017 http://ffurman.wixsite.com/philanthropy

4

При характеристике «массовой филантропиии», или «филантропии населения» в США, как правило (особенно, в правовых документах, а также в научной литературе и прессе), используются термины домохозяйства» или «индивиды», иногда «семейства» и «частные лица», подразумевая, что эти и сходные термины являются синонимами.

5

Об религиозных и этических основах благотворительности в древности — см. А. А. Гусейнов и Р. Г. Апресян, Этика, М., Гардарики, 2004; О различных формы взаимопомощи и благотворительности в древней Иудее — см. Ф. Фурман «Филантропия древних евреев» (на русском языке), New York, Create Space, 2015.

6

См. публикацию на сайте Филантропия в Америке «Кем оценивается щедрость американцев». http://docs.wixstatic.com/ugd/758431_e3c745a6ee6d4598a7112fe0f21a396c.pdf

7

John J. Havens, Mary A. O’Herlihy, Paul G. Schervish, Charitable Giving: How Mach, by Whom, to What and How? — In «The Nonprofit Sector: A Research Handbook». Walter W. Powell, Richard Steinberg, ed’s, 2006, pp.556—558.

8

http://docs.wixstatic.com/ugd/758431_98c34dff696f4885ae4b9c2cce2da881.pdf

9

От английского remittance (от латинского remittarre — букв. переведенная, врученная сумма). В русском языке часто употребляется равнозначный термин римесса (от итальянского rimessa). Традиционно эти термины употребляются в международных финансовых расчетах а значении чека и переводного векселя (примерно как money order в зарубежной валюте) В последние годы широко употребляется также для обозначения резко выросших денежных потоков мигрантов на родину.

10

The Index of Global Philanthropy and Remittances 2016, The Center for Global Prosperity, Hudson Institute,02=2017 https://s3.amazonaws.com/media.hudson.org/files/publications/201703IndexofGlobalPhilanthropyandRemittances2016.pdf