Внутренний аудит. Третья линия защиты, или Последний рубеж

Роман Гусельников, 2018

В книге представлены практические рекомендации по организации системного подхода во внутреннем аудите. Вы познакомитесь с "практической теорией" системы внутреннего аудита: ее элементами, принципами, их системным толкованием; нормативным регулированием; организацией и проведением проверки, ее этапами и документальным оформлением. В книге содержатся образцы всех основных аудиторских документов, включая Карту рисков, Годовой План проверок, Приказы, а также порядок их разработки и формирования.Для приобретения навыков аудитора, а также просто, ради интереса, в книге имеется отдельная глава для самостоятельного разбора практических ситуаций.

Благодарности

Хочу поблагодарить всех моих коллег и друзей, вдохновивших меня на написание этой книги и, возможно, сами того не подозревавших — принявших участие в ее подготовке.

Также я благодарю коллектив интернет-издательства «Литрес: Самиздат» за помощь в доработке и распространении книги, в том числе и на просторах необъятной всемирной информационной компьютерной сети.

Отдельно хочу выразить благодарность Зуйковой Елене, Руководителю направления аудита компаний Группы НЛМК, Дирекции по аудиту ПАО «НЛМК» за качественную рецензию и профессиональный отзыв на данную книгу по результатам ее прочтения.

Впоследствии, некоторые моменты рукописи были мной пересмотрены: отдельные вопросы раскрыты более подробно, а «сложности перевода — с профессионального языка на человеческий» адаптированы для читателей, не являющихся экспертами в данной области и для начинающих специалистов.

Сотрудничество с Еленой оказалось весьма полезным и плодотворным. Благодарю.

Отзыв на книгу от Зуйковой Елены:

«Сегодня построение Службы внутреннего аудита (СВА) на различных предприятиях значительно отличается и зависит от уровня зрелости компании, отрасли, в которой она действует и пути эволюции, которую прошла СВА (от ревизоров, когда проводился постконтроль до стратегического партнера, когда акцент делается на превентивном подходе и стратегическом понимании бизнеса).

На начальном этапе зрелости предприятия такие службы как служба внутреннего контроля, служба управления рисками и СВА могут являться одним подразделением, на зрелом предприятии это будут уже независимые друг от друга службы, но работающие в тесном взаимодействии для достижения синергии.

Система внутреннего контроля создается Советом директоров компании, ее менеджментом и каждым сотрудником. СВА дает оценку существующей выстроенной системе внутреннего контроля (контрольной среде), эффективности управления рисками, тем самым способствуя совершенствованию деятельности компании, снижению рисков и способствует достижению целей компании.

Данная книга дает в сконцентрированном виде общее понятие о внутреннем аудите, изложенном простым, доступным языком, без применения академических, не всегда понятных не специалистам терминах. Я бы порекомендовала данный труд для неспециалистов в области внутреннего аудита для общего понимания о деятельности внутреннего аудита, его принципов, пользы для предприятия. Для тех, кто хочет получить более глубокое понимание о деятельности внутреннего аудита, я бы порекомендовала дополнительно ознакомиться с Кодексом этики внутреннего аудитора, МПСВА и Практическими рекомендациями по их применению, Законом Сарбейнса-Оксли, моделью COSO, моделью «Трех линий защиты» и др.»

Зуйкова ЕленаРуководитель направления аудита компаний Группы НЛМКДирекции по аудиту ПАО «НЛМК».»