Экономь налоги. Хватит кормить чинуш! Гайд по вычетам из подоходного налога: объясню сложные вещи доступно

Татьяна Носова

Известно ли Вам, что можно вернуть себе 13% денег, оставленных у косметолога, стоматолога, в автошколе или фитнес-центре? Знаете ли, как получить от государства до 1,3 миллиона рублей, если у Вас есть ипотека? А Вы уже слышали о том, что индивидуальный инвестиционный счет гораздо выгоднее банковского вклада?В этой книге я доступным языком расскажу Вам, как легально и просто экономить тысячи, а то и сотни тысяч рублей, получая вычеты из подоходного налога (НДФЛ).

Как получить вычет

Общие правила получения вычетов

Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог. Если НДФЛ с нее уже уплачен, его можно вернуть из бюджета.

Здесь важно понять несколько моментов.

(Если не любите математику, читайте только выводы. Они выделены жирным шрифтом).

1. Представим студента по имени Аллиас (персонаж из моего комикса). За год он потратил на обучение 100 000 рублей, ему положен вычет на эту сумму. Сколько денег сэкономит Аллиас?

Он освобождается от уплаты НДФЛ с 100 000 рублей. Ставка налога — 13%. Значит, Аллиас сможет получить из бюджета 13% от 100 000, то есть 13 000 рублей.

Вернуть можно только 13% от расходов или иной суммы, указанной в законе в качестве вычета.

2. Оказалось, что наш студент заработал всего 80 000 рублей за год. Следовательно, его НДФЛ составил 10 400 рублей (13%). Сможет ли Аллиас получить все положенные ему 13 000 рублей?

Налоговые вычеты помогают вернуть из бюджета только уже уплаченный налог. При таком раскладе Аллиас сэкономит лишь 10 400 рублей. Но он может попросить родителей внести часть денег за его обучение, тогда семья вернет себе все 13 000 рублей. Крупные расходы выгодно делить с родственниками.

Вычеты не позволят Вам получить больше, чем Вы заплатили НДФЛ за соответствующий год.

3. В следующем году Аллиас заработал уже 200 000 рублей, заплатил НДФЛ 26 000 рублей. Сможет ли он вернуть недополученные в прошлом году 2 600 рублей (13 000 — 10 400)?

Нет, вычеты на будущие периоды не переносятся. Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год, поэтому при определении права на вычет учитываются все Ваши доходы и расходы с 1 января по 31 декабря. Только некоторые имущественные и инвестиционные вычеты могут переноситься на будущие периоды, подробнее — в пронумерованных разделах.

Для получения вычета имеют значение Ваши доходы и расходы за один год.

4. Работодатель Аллиаса оплатил ему языковые курсы в размере 10 000 рублей. Сможет ли наш студент получить из бюджета 1 300 рублей (13% от 10 000)?

Увы, нет. Налоговые вычеты уменьшают Ваши доходы на сумму Ваших социально важных расходов (приобретение жилья, лечение, обучение, содержание детей, благотворительность). Если платите не Вы, то и оснований для освобождения части Вашей зарплаты от налога нет. Для возврата НДФЛ все платежные документы должны быть оформлены на Вас.

Для получения вычета Вы должны нести расходы лично.

5. В следующем году стоимость обучения Аллиаса поднялась до 150 000 рублей. Сможет ли он вернуть 19 500 рублей (13% от 150 000)?

Увы, нет. Максимальная сумма вычета на обучение составляет 120 000 рублей в год, поэтому сэкономить получится только 15 600 рублей (13% от 120 000).

Многие вычеты имеют лимит.

6. Аллиас уже собрал пакет документов для вычета. Он не хочет ждать конца года, он хочет получить все и сразу.

В таком случае за получением вычета ему лучше обратиться к работодателю. Тогда из его заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до момента исчерпания вычета. Однако здесь есть небольшой риск: недобросовестный работодатель может пропорционально уменьшить «черную» часть Вашей зарплаты, и выгоды Вы не получите. Если заработная плата полностью «белая», опасаться нечего. Также этот способ не всегда удобен, т. к. для некоторых вычетов (например, за обучение и лечение) придется сначала получить специальное уведомление в налоговой. Зато деньги можно будет вернуть уже в текущем году.

Вычеты можно получить через работодателя в текущем году.

7. Аллиас не успел подать документы до 31 декабря. Теперь ему нужно обратиться в налоговый орган. Это можно сделать не выходя из дома в Личном кабинете налогоплательщика. Там заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ, к ней прикладываются документы. Сейчас можно указать реквизиты счета для возврата налога уже в составе декларации, раньше для этого требовалось отдельное заявление. При заполнении 3-НДФЛ обратите внимание, что вычет — это освобождаемая от налога сумма, получите Вы только 13% от нее.

Деньги вернутся через 4 месяца: 3 месяца уйдет на проверку документов, 1 месяц — на перечисление средств. Если нет — с ФНС можно будет взыскать еще и проценты. Подробнее об этом в отдельной главе (Что делать, если налоговая не платит?).

В налоговый орган также можно обратиться лично, через представителя по доверенности или по почте, подготовив декларацию со всеми документами на бумаге. В этом случае не забудьте заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога с реквизитами Вашего счета (далее — заявление о возврате переплаты, ссылка в законодательной базе).

Вычеты можно получить в налоговой в следующем году.

8. Аллиас не использовал вычет за позапрошлый год.

Не беда! В налоговом органе вернуть НДФЛ можно за 3 предыдущих года. Например, в 2022 г. легко заявляются вычеты за 2021, 2020 и 2019 гг. Для этого необходимо заполнить 3 налоговых декларации (отдельно по каждому году), к каждой из которых приложить документы. Особенно это удобно, когда речь идет о небольших суммах. Главное — не потерять за эти 3 года чеки и договоры.

Вычеты в налоговой можно получить за 3 предыдущих года.

9. Аллиас начал обучение в 2020 г. Сможет ли он получить вычет за 2019 г.?

Нет. НДФЛ за прошлые периоды возвращается только при условии, что право на вычет тогда уже возникло. Налог, уплаченный до года покупки квартиры, оплаты лечения, рождения ребенка получить назад невозможно.

Поскольку Аллиас начал обучение в 2020 г., подать документы за 2019 г. он не сможет. Только за 2020 г. и 2021 г.

Вычеты нельзя заявить раньше, чем возникло право на их получение.

10. Аллиас подал декларацию 20 мая, он не пропустил срок?

Нет. Документы для получения вычета Вы можете подать в любой день года. Если же у Вас, помимо этого, есть доход, который необходимо задекларировать, то 3-НДФЛ подается до 30 апреля.

Документы для получения вычета Вы можете подать в любой день года.

Обратите внимание, что по каждому году можно подать только одну декларацию 3-НДФЛ, где необходимо отразить все положенные по закону льготы.

Ошибки исправляются путем подачи уточненной декларации.

Так как же получить налоговые вычеты?

Легко! Собрать документы по списку, отнести их работодателю (брокеру) или в налоговый орган и дождаться положенной выплаты.

Работодатель перестанет удерживать НДФЛ сразу. Налоговая же вернет деньги через 4 месяца (3 месяца на проверку ﹢ 1 месяц на возврат средств), и для обращения придется подождать до конца года. Некоторые вычеты с 2021 г. можно получить в упрощенном порядке, о нем я расскажу в пронумерованных разделах.

Ниже я рассмотрю нюансы для каждой ситуации. Перед отправкой пакета советую уточнять актуальный список документов на официальном сайте Федеральной налоговой службы:

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/.

Законодательная база: Приложение №1 к Приказу ФНС России от 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@ (форма налоговой декларации 3-НДФЛ), Приложение №1 к Приказу ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@ (форма справки о доходах), Приложение №3 к Приказу ФНС России от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-8/757@ (форма заявления о возврате переплаты).

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты можно разделить на 5 видов:

Имущественные (разделы 1 — 4).

Стандартные (разделы 5 — 6).

Социальные (разделы 7 — 14).

Профессиональные (раздел 15).

Инвестиционные (раздел 16).

Имущественные вычеты связаны с покупкой и продажей имущества; стандартные устанавливаются в твердой сумме на себя и детей; социальные связаны с расходами на лечение, обучение и благотворительность; профессиональные можно получить при ведении частной практики, а инвестиционные — при инвестировании.

Такая классификация важна лишь для социальных вычетов, так как лимит в 120 000 рублей установлен для всей группы (с парой исключений). Более подробно об этом я расскажу в пронумерованных разделах.